Impuestos sobre el juego de azar en España

En 1977 España ya comenzó a legislar los casinos a través del Real-Decreto Ley 16/1977. Pero, las nuevas actividades de azar, así como la irrupción del juego en línea llevó al Gobierno en 2011 a adaptarse al nuevo siglo vigente y espacios lucrativos. Concretamente, con la Ley 13/2011, de 27 de mayo, también conocida como Ley del Juego. Con ella controla la legalidad y, sobre todo, la seguridad en línea a través de la Dirección General de Ordenación del Juego (DGOJ).

Aunque el engranaje central esté bajo el paraguas del Gobierno, son las comunidades autónomas las encargadas de recibir y de gestionar los tributos establecidos en su territorio para los casinos físicos y salones de juego. Por lo que, exime totalmente a los casinos y plataformas online. Se trata de impuestos cedidos por el Estado a favor de las regiones. Algo similar a lo que ocurre con las herencias y devengos patrimoniales en el territorio nacional. Para los ciudadanos la diferencia del pago en la Hacienda pública radica en el tipo de juego:

• Apuestas deportivas.
• Casinos online.
• Juegos y Loterías emitidos por el Estado.

Tradicionalmente España es un país con una alta tasa de participación en juegos de azar. Desde lotería de navidad (muy arraigado en la sociedad), rifas escolares hasta apuestas deportivas entre amigos. En concreto en 2020 los ciudadanos gastaron:

• 592.269.618€ en apuestas de Bonoloto.
• 1.085.892.681€ en primitiva.
• 1.090.575.803€ en euromillones.

¿Cuánto es el impuesto al juego para los casinos físicos y salones de juego en España?

La gran mayoría de autonomías divide el cálculo de los tributos en función del juego. En Andalucía, por ejemplo:

• En los casinos que tengan lugar en los diferentes locales, instalaciones o recintos del operador los jugadores tributaran por el dinero que dediquen a la participación en el mismo. Para la compañía los impuestos serán grabados por los ingresos brutos obtenidos.
• En el bingo y máquinas tragaperras, la base imponible para el cliente será la apostada. Y para el empresario en las recreativas una cantidad fija.

A dichas bases imponibles posteriormente se les calcula el impuesto a pagar. En el bingo en esta comunidad autónoma generalmente es un 20% de los cartones jugados para jugadores y compañías.

Las cifras aumentan para los casinos, la actividad más lucrativa en España. A partir del 1 de enero de 2022 en Andalucía, los casinos físicos con sede en el sur deberán de contribuir con:

• El 15% para las ganancias de entre 0 y 2.000.000 millones.
• 30% desde 2.000.000,01 hasta 3.500.000.
• El 40% entre 3.500.000,01 y 5.000.000.
• Y el 45% para más de 5.000.000 de euros.

La misma ley andaluza ofrece una exención del pago de este tipo de tasas a las arcas públicas para las siguientes empresas:

1. Los sorteos organizados por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado (SELAE) y la Organización Nacional de Ciegos (ONCE).
2. La celebración de sorteos, rifas y tómbolas por la Cruz Roja española.
3. Los sorteos de amortización y capitalización legalmente autorizados.
4. La celebración de tómbolas diocesanas de caridad por las confesiones religiosas.
5. La celebración de rifas o tómbolas por entidades con fines benéficos, religiosos, culturales, turísticos, deportivos o ambientales legalmente autorizadas e inscritas en el registro cuando el valor total de los premios ofrecidos no exceda de 5.000 euros a partir del 1 de enero de 2022.

La Comunidad Valenciana coincide en su ley reguladora 1/2020, de 11 de junio, de la Generalitat con un 20% de gravamen para los bingos. Además, se encuentra entre las regiones más recaudadoras con unas ganancias de 170 millones de euros en impuestos en 2019, provenientes del juego en formato físico.

Por otro lado, el Gobierno catalán, en su lucha para frenar la apertura de nuevos espacios lucrativos, ha aumentado las tasas para las ganancias de los casinos físicos:

• 20% hasta 1.200.000 euros.
• 35% desde 1.200.000,01 a 2.200.000 euros.
• 45% entre 2.200.000 y 4.500.000 euros.
• Y 55% a partir de 4.500.000 euros.

Frente a ambas se encuentra la Comunidad de Madrid, donde el porcentaje impositivo más alto es del 40% a partir de los 15.000.000 de euros.

¿Cuánto paga un ciudadano en España por las ganancias del juego online?

Gracias a la normativa de la DGOJ y las premisas para los depósitos y las retiradas en los casinos online legales y con el distintivo gubernamental, como William Hill, BetWay, 777 Casino, Codere o Poker Stars. Cada una de las transacciones realizadas por los operadores y los usuarios quedan plasmadas de forma automática a través de las tarjetas bancarias, extractos, aplicaciones utilizadas o monederos electrónicos. Por lo que, los ciudadanos españoles verán reflejados las cuantías en el borrador anual de la Declaración de la Renta (IRPF).

Además, desde la entrada en vigor en 2012 de la modificación de la Ley del Impuesto sobre Personas Físicas (IRPF), se pueden deducir las perdidas provenientes del juego, exceptuando la participación en las loterías emitidas por la SELAE. Por lo que, lo ganado en la ruleta Quantum en 888 casino y la cuantía perdida en una apuesta deportiva en Bet 365, por ejemplo, daría como resultado el montante al que aplicar los siguientes gravámenes e impuestos a abonar a la Hacienda pública. Todo ello remarcando que el cómputo total de impuestos a pagar debe realizarse entre las ganancias y pérdidas de apuestas y lo obtenido laboralmente:

1. De 0-12.450 euros, un 19% sobre la cuantía total.
2. Desde 12.451 hasta 20.200 euros, el 24%.
3. De 20.201 a 35.200 euros, el 30%.
4. A partir de 35.201 hasta 60.000 euros, el 37%.
5. Entre 60.001 y 300.000 euros, es del 45%.
6. Y del 47% a partir de los premios mayores de 300.001 euros.

¿Qué impuestos se paga en las apuestas deportivas en España?

Las apuestas de índole deportiva se encuentran en un apartado diferenciado para Hacienda. Los límites para las ganancias de partidos de tenis, fútbol americano, cricket o Formula 1 son:

• A partir de los 1.600 euros de beneficio.
• Desde 1.000 euros si el salario laboral supera los 22.000 euros anuales.

Hay que destacar que, para la operación anterior, aparte de la de pérdidas, también se cuantifican y tributan:

• Regalos del operador, al considerarse como un extra con el que jugar y obtener más dinero.
• Cantidades no retiradas. Aunque aún no se haya transferido a la cuanta personal, se esté en pleno proceso o se quiera invertir posteriormente, también se considera una ganancia. Esté en la tarjeta de crédito, monedero electrónico o en la cuenta del usuario en el casino online a 31 de diciembre.

Falsear datos o no incluir las ganancias reales procedentes, tanto del póker, como de un bingo o de una apuesta de tenis en un casino online, puede llevar de forma directa a Hacienda a realizar una inspección al usuario. Con el DNI son capaces de acceder a cualquier trámite económico realizado y la falta de alguno de ellos puede llevar a multas cuantiosas de hasta 450.000 euros, en función del dinero no declarado y de los años que hayan transcurrido. Todo ello se investiga desde la Oficina Nacional de Investigación del Fraude.

¿Qué impuestos tiene la Lotería Nacional del Estado?

Al emanar de forma directa del Estado español, este tipo de apuestas en fechas clave, como la navidad y/o sorteos especiales modifican las retenciones. Pero, por normal general, los otorgados por dicho ente público se gravan:

• Por cifras iguales o menores a 40.000 euros no es necesario abonar ningún impuesto.
• Para los mayores de esta cifra se retiene el 20% de la restante. Es decir, si el premio ha sido de 100.000 euros en la Primitiva, sólo se abonará el 20% de 60.000 euros (100.000 menos los 40.000 primeros exentos de gravamen).
• La regla anterior es para todos los juegos emitidos (Lotería Nacional, Bonoloto, la Quiniela o Quinigol), excepto El Millón (asociado a Euromillones), donde la exención es sólo de 24.000 euros.

Por último, cabe recordar que es la única entidad que no permite compensar las ganancias con las perdidas.